ФОП простими словами: яку групу обрати для магазину
Щоб законно продавати товари, людині в Україні найчастіше потрібно стати ФОПом. Розбираємося, що це означає, які бувають групи і скільки доведеться платити. Цифри — на 2026 рік.
Що таке ФОП
ФОП — це фізична особа-підприємець. Ви лишаєтеся звичайною людиною, але держава записує вас як того, хто веде бізнес і платить із нього податки.
Важливо знати одне правило: за борги бізнесу ФОП відповідає усім своїм майном, а не лише грошима, вкладеними в магазин (Цивільний кодекс, ст. 52). Якщо ви в шлюбі, сюди входить і ваша частка спільного майна подружжя.
Дві системи податків
ФОП обирає один із двох способів платити податки:
- Спрощена система (єдиний податок). Платите фіксовану суму на місяць або невеликий відсоток від доходу. Звітів мало.
- Загальна система. Податок рахується з прибутку (дохід мінус витрати), облік і звітність складніші.
Далі говоримо про спрощену систему, бо для старту вона найпоширеніша.
Групи єдиного податку
Для торгівлі підходять три групи (четверта — для фермерів):
| 1 група | 2 група | 3 група | |
|---|---|---|---|
| Що можна | лише роздрібний продаж з місць на ринках і побутові послуги населенню | виробництво й продаж товарів, послуги населенню та платникам єдиного податку, кафе й ресторани | майже будь-яка діяльність |
| Наймані працівники | не можна | до 10 осіб | без обмежень |
| Дохід за рік, не більше | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу (або 3% + ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
Ліміт доходу в усіх групах рахується в мінімальних зарплатах на 1 січня (у 2026 році 8 647 грн): для 1 групи — 167 мінімальних зарплат, для 2 групи — 834, для 3 групи — 1167.
Для 1 і 2 груп у таблиці вказано найбільшу ставку. Точну суму для вашого виду діяльності встановлює місцева рада, і вона може бути меншою.
Окремо: ЄСВ — внесок «на пенсію»
Крім податку, ФОП зазвичай платить за себе єдиний соціальний внесок (ЄСВ). У 2026 році мінімум становить 1 902,34 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати).
Скільки це разом: приклад
Невеликий магазин біля дому на 2 групі, ставка за максимумом:
- єдиний податок — 1 729,40 грн;
- військовий збір — 864,70 грн;
- ЄСВ — 1 902,34 грн.
Разом близько 4 496 грн на місяць, незалежно від того, скільки ви продали, якщо не перевищили річний ліміт.
На 3 групі сума залежить від виручки: 5% і 1% від доходу плюс ЄСВ. Коли продажів мало, 3 група може вийти дешевшою, а коли багато — дорожчою.
Що буде, якщо перевищити ліміт
З доходу понад ліміт платять 15% податку (Податковий кодекс, п. 293.4). Ця ж ставка діє, якщо ви ведете діяльність, не дозволену для вашої групи. Тож за доходами варто стежити впродовж року.
⚠ Алкоголь і сигарети — не на спрощеній системі
Це часта помилка тих, хто відкриває продуктовий магазин. ФОП на єдиному податку не може продавати підакцизні товари (Податковий кодекс, п. 291.5.1). До них належать алкоголь, сигарети й рідини для електронних сигарет.
Виняток один: роздрібний продаж пива, сидру, пері та столових вин. Їх на спрощеній системі продавати можна.
Якщо в асортименті планується горілка чи сигарети, потрібна загальна система. Порадьтеся з бухгалтером ще до реєстрації.
Як обрати: коротко
- Торгуєте сам(а) з місця на ринку, без працівників → 1 група.
- Магазин, кіоск чи кафе, до 10 працівників → 2 група.
- Більше 10 працівників або дохід понад ліміт 2 групи → 3 група.
- У планах міцний алкоголь чи сигарети → загальна система.
Як зареєструвати ФОП і касу, розповімо в окремих статтях серії.
Спробуйте PosPLUS 30 днів безкоштовно.
Джерела:
- Податковий кодекс України — п. 291.4 (групи й ліміти), п. 291.5.1 (заборона підакцизних товарів), ст. 293 (ставки, 15%)
- ДПС: 2026 рік для ФОП — нові розміри єдиного податку та військового збору
- Цивільний кодекс України, ст. 52 — відповідальність ФОП майном
- ДПС у Вінницькій області: військовий збір для 3 групи — 1% доходу
Матеріал довідковий і не є податковою консультацією. Цифри на 2026 рік, перевірено 18.10.2026.